Hộ kinh doanh có xuất hóa đơn VAT được không?
Hộ kinh doanh có xuất hóa đơn VAT được không?” chắc hẳn là câu hỏi được rất nhiều hộ, cá nhân kinh doanh quan tâm. Trong bài viết này, FTA Solution sẽ giải đáp những vấn đề về hóa đơn VAT cũng như hóa đơn dành cho hộ kinh doanh chi tiết.
1. Hóa đơn VAT là gì?
Hóa đơn VAT hay hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn đỏ là chứng từ do Bộ Tài chính phát hành hoặc doanh nghiệp tiến hành tự in trong trường hợp đã đăng ký mẫu với Cơ quan thuế. Hóa đơn VAT do người bán lập, xuất cho người mua hàng hóa, dịch vụ để ghi nhận giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung cấp để phục vụ cho việc kê khai, nộp thuế GTGT.
* Phân biệt hóa đơn VAT và hóa đơn bán hàng
| Tiêu chí | Hóa đơn bán hàng | Hóa đơn VAT |
| Đối tượng sử dụng | Dành cho các tổ chức, cá nhân khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động: – Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa – Hoạt động vận tải quốc tế – Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu – Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài | Dành cho các tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động: – Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa – Hoạt động vận tải quốc tế – Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu – Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài |
| Nội dung hóa đơn | Không ghi thuế suất và tiền thuế GTGT | – Có ghi thuế suất và tiền thuế GTGT – Tổng cộng tiền thanh toán là đã bao gồm tiền thuế GTGT |
| Kê khai hóa đơn | – Chỉ cần kê khai hóa đơn đầu ra, không cần kê khai hóa đơn đầu vào – Chỉ cần kê khai chỉ tiêu [23] trên Tờ khai 01/GTGT hoặc không cần kê khai | – Kê khai đầy đủ cả hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào – Kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên Tờ khai 01/GTGT |
| Hạch toán | Phần thuế trên hóa đơn đầu vào sẽ được cộng trực tiếp vào nguyên giá tài sản | Phải hạch toán tách biệt thuế GTGT đầu vào, đầu ra và nguyên giá tài sản để tính khấu trừ |
2. Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn GTGT không?
Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động:
– Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa
– Hoạt động vận tải quốc tế
– Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu
– Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài
Cũng theo quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật thuế GTGT sửa đổi 2013), phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
+ Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh
+ Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh
3. Hộ kinh doanh muốn xuất hóa đơn GTGT thì phải làm thế nào?
Theo Điều 23 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh thuộc đối tượng được đặt mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in. Do đó, hộ kinh doanh có thể sử dụng hóa đơn bán hàng của cơ quan thuế đặt in để kê khai thuế GTGT
* Hộ kinh doanh đặt mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in như thế nào?
– Hộ kinh doanh thuộc đối tượng được cơ quan thuế bán hóa đơn phải có đơn đề nghị mua hóa đơn (theo Mẫu số 02/ĐN-HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định) gửi cơ quan thuế khi mua hóa đơn và kèm theo các giấy tờ:
+ Người mua hóa đơn phải xuất trình giấy CMND hoặc thẻ căn cước công dân còn trong thời hạn sử dụng theo quy định của pháp luật
+ Hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn lần đầu phải có văn bản cam kết (theo Mẫu số 02/CK-HĐG Phụ lục IA ban hàng kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) về địa chỉ sản xuất, kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế…
+ Khi đến mua hóa đơn, hộ, cá nhân kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu: tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước khi mang ra khỏi cơ quan thuế